SHS book lợi nhuận như thế nào Q2 2022 ?

Đối với các công ty chứng khoán, thường sẽ có 3 mảng mang lại lợi nhuận chính

• Mảng môi giới – thu phí giao dịch từ khách hàng
• Mảng cho vay – thu lãi vay margin
• Mảng đầu tư
• Một số mảng khác như tư vấn, tiền gửi ngân hàng…

Trong đó, mảng đầu tư đang chiếm tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu lợi nhuận của các công ty chứng khoán, thường là đầu tư trái phiếu hoặc đầu tư cổ phiếu.
Mảng đầu tư cổ phiếu luôn biến động mạnh làm cho công ty có thể lãi rất lớn hoặc lỗ cũng rất nặng.

Trong mảng đầu tư cổ phiếu thì chia làm 2 mục

FVTPL – Mảng đầu tư ghi lãi hoặc lỗ khi kết thúc mỗi quý, tức là chỉ cần tính phần lãi hoặc lỗ chênh lệch trong danh mục đầu tư, không cần phải bán cổ phiếu để chốt lời.

APS – Mảng đầu tư chỉ được ghi nhận lãi lỗ khi chốt lời cổ phiếu, còn chưa bán cổ phiếu thì chưa được ghi nhận

Các công ty chia danh mục đầu tư thành PVTPL và AFS đều có mục đích chính là điều tiết lợi nhuận, giúp cho lợi nhuận của công ty đảm bảo được duy trì tăng trưởng.

SHS đã lợi dụng mục APS và FVTPL như thế nào để hạn chế lỗ 6 tháng đầu năm 2022

Sự khác nhau giữ BCTC tự lập với BCTC đã soát xét

Theo kiểm toán thì đáng ra SHS phải có mục PVTPL với giá trị là 3987 tỷ (mục này sẽ ghi nhận lãi lỗ vào cuối Q2). Nhưng SHS đã chuyển 344 tỷ từ PVTPL sang mục AFS để giảm bớt lỗ, vì mục AFS chỉ ghi nhận lãi lỗ khi bán ra cổ phiếu.

Theo BCTC tự lập, 6 tháng đầu năm công ty chỉ lỗ 297 tỷ, nhưng thực tế là lỗ tới 428 tỷ, như vậy nhờ 1 thủ thuật tài chính nhỏ đã giúp cho công ty giảm lỗ tới 131 tỷ.

SHS đã bỏ bớt 2 cổ phiếu TCB và GEX từ mục FVPTL vào mục APS, với giá trị lần lượt là GEX 147 tỷ, TCB 322 tỷ, từ đó giảm bớt được lỗ 142 tỷ tới từ 2 cổ phiếu này.

Mong bài viết sẽ cung cấp được thông tin hữu ích về các thủ thuật trong kế toán.

Mở tài khoản chứng khoán tại VPS với ID – R721 – Trịnh Thị Phúc để tham gia nhóm tư vấn chứng khoán của team ALIAS nhé.

SĐT (Zalo only) tư vấn: 0336.282.656
SĐT chính của admin (Call/SMS/ZALO): 0345.666.656

Link mở tài khoản chứng khoán tại VPS với ID R721:
https://openaccount.vps.com.vn/?MKTID=R721
Video hướng dẫn: